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    咨询公司计算营业税应注意哪些问题

    作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/15
       (一)资料

        某财务咨询公司于2002年12月1日开张,主要从事财务、税务咨询及财税培训等业务。2002年12月份发生业务如下:

        1.取得咨询服务收入150000元;

        2.独立举办财税培训班一期,取得收入160000元,其中包含培训资料收入50000元。

        3.与某会计师事务所合作共同举办财税培训班。协议规定,对其培训费收入总额扣除办班所耗成本(广告费、资料费、会场费、讲课费、餐费、税金等)后双方按5:5分成。发票由会计师事务所统一开具。收入总额230000元,扣除各项成本180000元后,财务公司分得收入25000元。

        4,该公司2002年度应纳税所得额为120000元。

        该财务公司办税员申报应纳税额计算过程如下:

        (1)应纳营业税=(150000+160000-50000+25000)×5%=14250(元)

        (2)应纳城市维护建设税=14250×7%=997.5(元)

        (3)应纳教育费附加=14250×3%=427.5(元)

        (4)应纳增值税=50000÷(1+4%)×4%=1923.08(元)

        (5)应纳企业所得税申报减免。

        (二)要求

        1.根据上述资料,指出该公司办税员办税过程中存在的不当之处,并说明理由;

        2.正确计算应纳税额。

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