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    2005年CPA备考网校郭老师的经济法讲义[2]

    作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/13
    第七章 证券法 
      本章考情分析 
      在最近3年的考试中,本章的平均分值为17分,2004年的分值为16分。本章教材篇幅最长、考点最多、分值最高、复习难度最大,四个综合题中至少有一个来自本章。其中,"股票的发行条件"是历年考试的重点内容,1999年(国有企业改制首次发行股票)、2000年(配股)、2001年(境外上市外资股)、2003年(增发新股)、2004年(首发)的综合题均来自"股票的发行条件"。值得注意的是,在2001年、2002年《证券法》的综合题中,均有部分考点超出了指定教材的范围。 
                   最近3年题型题量分析 
    题 型 2002年 2003年 2004年 
    单选题 2题2分 1题1分 2题2分 
    多选题 3题3分 2题2分 2题2分 
    判断题 1题1分 2题2分 1题1分 
    综合题 1题13分 1题10分 1题11分 
    合计 5题19分 6题15分 6题16分 
       2005年指定教材的主要变化: 
     。1)对"股票的发行方式和价格"进行了重大调整,新增了"股票询价制度"(重点关注综合题); 
     。2)对"增发新股的条件"进行了调整,新增了两个重要规定(重点关注); 
     。3)对"证券投资基金"进行了小幅调整; 
     。4)根据全国人大委员会第11次会议决定对《证券法》第50条的修改内容,对"公司债券上市交易的条件和程序"进行了调整。根据最新规定,申请公司债券上市交易,应向"证券交易所"(原规定:向中国证监会)申请核准。 
      一、股份有限公司首次申请公开发行股票的条件(2004年综合题)(P173) 
     。ㄒ唬┕煞萦邢薰镜某闪⒎绞 
      1. 新设立 
      例如A、B、C、D、E发起设立甲股份公司首发股票。必须符合: 
     。1)发起人≥5人,并且有过半数的发起人在中国境内有住所。 
     。2)成立日期根据营业执照的签发日期确定,从成立到首发股票,必须大于等于3年。 
      2. 国有企业整体改制为股份有限公司(P106) 
      假如A国有企业改制为甲股份公司首发股票。必须符合: 
     。1) 必须是发起设立,发起人≥5人。 
     。2) 国有企业改制为股份有限公司时,可以部分折股,但折股比例不得低于65%。 
     。3) 国有企业整体改制设立的股份有限公司,首发股票时不受3年的限制。 
      3.有限责任公司整体变更为股份有限公司(P100) 
      例如A、B、C于2000年1月1日成立甲有限责任公司,于2003年1月1日变更为股份有限公司,准备于2005年7月10日首发股票。必须符合:         (1) 股东人数必须大于等于5人。过半数在中国境内有住所。 
     。2) 有限责任公司依法变更为股份有限公司折股比例必须是100%。 
     。3) 首发股票时不受3年的限制 
     。ǘ┦追⒐善钡幕咎跫≒173) 
      1.对发起人的要求 
     。1)发起人认购的部分不得少于(发行后)股本总额的35%; 
     。2)发起人认购的部分不少于3000万元; 
     。3)发起人在最近3年没有重大违法行为,财务会计资料无虚假记载。 
      2.对社会公众发行的比例 
     。1)(发行后)股本总额小于4亿元的,对社会公众发行的比例不得低于25%; 
     。2)(发行后)股本总额超过4亿元的,对社会公众发行的比例不得低于15%。 
      3.特殊规定 
     。1)股份有限公司发行股票前1年末的净资产在总资产中的比重不低于30%; 
     。2)无形资产在净资产中的比重不高于20%; 
      【例题】某股份有限公司的股本总额为人民币50000万元,如果其申请首次向社会公众发行股票,则其拟申请向社会公众发行股票的数额应不少于12500万元。( )(2003年) 
      【答案】× 
      【解析】公司拟发行的股本总额超过4亿元的,对社会公众发行的比例最低不低于拟发行股本总额的15%。本题中,对社会公众发行的金额不得低于8824万元。 

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