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    内部审计具体准则第29号-内部审计人员后续教育

    作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/20
      第一章总则
      第一条为了规范内部审计人员后续教育,保持和提高内部审计人员的专业胜任能力,根据《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》制定本准则。
      第二条本准则所称的后续教育,是指内部审计人员为保持和提高其专业胜任能力,掌握和运用相关新知识、新技能和新法规所进行的学习与研究。
      本准则所称的内部审计人员,是指取得内部审计人员岗位资格证书或国际注册内部审计师(CIA)资格证书的人员。
      第三条本准则积极引导其他从事内部审计活动的人员参加后续教育,以增强其专业知识和业务能力。
      第四条本准则适用于各级各类的内部审计(师)协会,各类组织的内部审计机构、内部审计人员进行的后续教育。
      第二章一般原则
      第五条内部审计人员应当根据职业发展需要,确定合理的后续教育内容,选择适当的后续教育形式。
      第六条中国内部审计协会、省级内部审计(师)协会应当明确划分其在后续教育中的职责与权限,合理组织并有效实施后续教育。
      市、县级内部审计(师)协会,经中国内部审计协会或省级内部审计(师)协会授权,也可组织实施管辖范围内的后续教育。
      内部审计机构应当为内部审计人员接受后续教育提供必要的保障。
      第七条中国内部审计协会、省级内部审计(师)协会应当定期检查与考核后续教育情况,确保后续教育质量。
      第三章内容与形式
      第八条后续教育应当讲求实效、学以致用。主要内容包括:
     。ㄒ唬┕野洳嫉挠泄胤煞ü;
     。ǘ┠诓可蠹谱荚蚣澳诓可蠹迫嗽敝耙档赖鹿娣;
     。ㄈ┠诓可蠹评砺塾胧滴;
     。ㄋ模┗峒评砺塾敕椒;
     。ㄎ澹┬畔⒓际趵砺塾胗τ眉际;
     。┕局卫、内部控制和风险管理理论;
     。ㄆ撸┢渌喙刈ㄒ抵队爰寄。
      第九条后续教育应当区分内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员三个层次,突出重点、按需施教。具体内容包括:
     。ㄒ唬┠诓可蠹苹垢涸鹑擞Φ毖昂脱芯孔橹斓急镜ノ唬ú棵牛┠诓可蠹乒ぷ鞣矫娴闹逗图寄,包括:相关法律法规、内部审计准则和会计准则及其最新变化,内部审计在公司治理、内部控制、风险管理和企业流程再造过程中的作用及其最新发展,内部审计章程拟订,审计关系处理与协调,审计管理案例,组织文化与政策,以及开展咨询服务业务的有关理论和实务等;
     。ǘ┥蠹葡钅扛涸鹑擞Φ毖昂脱芯慷懒⑼瓿梢桓錾蠹葡钅糠矫娴闹逗图寄,包括:内部审计准则和会计准则,财务管理理论与方法,经济管理理论,项目审计计划与审计方案制定,审计评价标准解读和选择,审计报告撰写与提出,审计案例分析,审计助理人员监督和指导,人际关系沟通等;
     。ㄈ┥蠹浦砣嗽庇Φ毖昂脱芯坎斡胪瓿梢桓錾蠹葡钅糠矫娴闹逗图寄,包括:内部审计准则和会计准则,审计基本理论与技术方法,计算机基础知识,逻辑推理,相关人际关系沟通等。
      第十条内部审计人员接受培训是后续教育的主要方式。一般应当采取以下形式:
     。ㄒ唬┎渭庸誓诓可蠹剖π岷脱侵弈诓可蠹屏匣嶙橹淖ㄒ祷嵋榧芭嘌祷疃;
     。ǘ┎渭又泄诓可蠹菩岷褪〖赌诓可蠹(师)协会举办的各种培训及考察活动;
     。ㄈ┎渭又泄诓可蠹菩岷褪〖赌诓可蠹(师)协会召开的专业会议及经验交流;
     。ㄋ模┎渭又泄诓可蠹菩岷褪〖赌诓可蠹(师)协会认可的有关大专院校的专业课程进修;
     。ㄎ澹┎渭泳泄诓可蠹菩峄蚴〖赌诓可蠹(师)协会授权的市、县级内部审计(师)协会组织的专业培训及经验交流。
      第十一条内部审计人员自学是后续教育的重要补充方式。一般应当包括以下形式:
     。ㄒ唬┎渭又泄诓可蠹菩岷褪〖赌诓可蠹(师)协会开办的网络教育;
     。ǘ┎渭佑杀镜ノ唬ú棵牛┠诓可蠹苹箍沟囊滴窦际跖嘌;
     。ㄈ┲鞒只虿斡胪瓿墒〖兑陨夏诓可蠹(师)协会发布的课题研究,并取得研究成果;
     。ㄋ模┕霭孀ㄒ抵骰蚍⒈碜ㄒ德畚;
     。ㄎ澹└鋈俗ㄒ笛昂褪滴裱芯;
     。┢渌问。
      第四章组织与实施
      第十二条内部审计人员后续教育由中国内部审计协会和省级内部审计(师)协会负责组织、实施。行业审计协会实施的有关培训活动实行年度认证制,认证工作由中国内部审计协会实施。
      第十三条中国内部审计协会负责组织、实施全国内部审计人员的后续教育。主要职责是:
     。ㄒ唬┲贫ㄈ笮逃婊;
     。ǘ┲贫ㄈ笮逃贫、规定、办法;
     。ㄈ┲贫ㄈ笮逃甓扰嘌导苹,提出教学大纲;
     。ㄋ模┳橹笮逃滩牡目、评估、推荐;
     。ㄎ澹┳橹笮逃疃;
     。┳橹笮逃觳、考核;
     。ㄆ撸┲傅、督促省级内部审计(师)协会的后续教育工作。
      第十四条省级内部审计(师)协会负责组织、实施管辖范围内的内部审计人员后续教育。主要职责是:
     。ㄒ唬┲贫ü芟椒段诤笮逃婊;
     。ǘ┲贫ü芟椒段诤笮逃贫、规定、办法;
     。ㄈ┲贫ü芟椒段诤笮逃甓扰嘌导苹,设置教学内容;
     。ㄋ模┳橹芟椒段诤笮逃滩牡钠拦、遴;
     。ㄎ澹┳橹芟椒段诤笮逃疃;
     。┳橹芟椒段诤笮逃觳、考核;
     。ㄆ撸┲傅、督促市、县级内部审计(师)协会的后续教育工作。
      第十五条市、县级内部审计(师)协会同时符合下列条件的,经中国内部审计协会或省级内部审计(师)协会授权,也可组织实施管辖范围内的后续教育:
     。ㄒ唬┚哂谐械:笮逃ぷ鞯慕萄С∷蜕枋;
     。ǘ┯涤杏氤械:笮逃ぷ飨嗍视Φ氖ψ识游楹凸芾砹α;
     。ㄈ┠芄煌瓿伤械5暮笮逃挝,保证后续教育质量。
      被授权的市、县级内部审计(师)协会在组织后续教育前,应当将实施方案报送相应授权协会备案。实施方案内容包括:教学目的、教学内容、教学方式、教材遴选、教师情况、考核形式、质量控制办法等。
      第十六条内部审计机构应当支持、督促本单位(部门)内部审计人员参加后续教育,保证学习时间和学习费用,提供必要的学习条件。
      内部审计机构开展的本单位(部门)业务技术培训,如需申请确认为内部审计人员后续教育学时的,应当提请中国内部审计协会或省级内部审计(师)协会进行评估。评估内容包括:培训条件、培训计划、培训内容、师资来源、教学水平、管理水平、学员满意度和质量监控措施等。
      第五章检查与考核
      第十七条中国内部审计协会负责检查、考核全国内部审计人员的后续教育情况;省级内部审计(师)协会负责检查、考核管辖范围内的内部审计人员后续教育情况;内部审计机构负责检查,并如实填报本单位(部门)的内部审计人员后续教育情况。
      第十八条检查与考核的标准,按内部审计人员接受学习的时间计算,每两年为一个周期,时间不得少于80学时,其中每年接受后续教育的时间不得少于30小时。后续教育的学时计算标准是:
     。ㄒ唬┦舯咀荚虻谑醯冢ǘ┫、第(三)项、第(四)项的,第十一条第(一)项的,按设定的学时计算已完成后续教育学时;
     。ǘ┦舯咀荚虻谑醯冢ㄎ澹┫畹,由市、县级内部审计(师)协会与中国内部审计协会或省级内部审计(师)协会协商后,确定已完成后续教育学时;
     。ㄈ┦舯咀荚虻谑醯冢ㄒ唬┫畹,其设定的学时报中国内部审计协会认定;
     。ㄋ模┦舯咀荚虻谑惶醯冢ǘ┫畹,由内部审计机构提出申请,经中国内部审计协会或省级内部审计(师)协会评估后,确认已完成后续教育学时;
     。ㄎ澹┦舯咀荚虻谑惶醯冢ㄈ┫、第(四)项的,按每千字2学时计算已完成后续教育学时,全年累计不得超过40学时;
     。┤倩袷〖兑陨涎醭晒崩,当年按20学时计算已完成后续教育学时,全年累计不得超过40学时;
     。ㄆ撸┤〉孟喙刂屑兑陨献ㄒ导际踔俺坪凸壹吨匆底矢竦,当年按20学时计算已完成后续教育学时,全年累计不得超过40学时。
      第十九条有下列情形之一的,内部审计人员后续教育时间可以顺延,在下一年度一并完成规定的后续教育时间:
     。ㄒ唬┠甓饶谠诰惩夤ぷ鞒鲈碌;
     。ǘ┠甓饶诓〖俪鲈碌;
     。ㄈ┬莶俚;
     。ㄋ模┢渌榭。
      有上述情形的内部审计人员须由个人提出申请,所在单位(部门)人事部门证明,报经中国内部审计协会或省级内部审计(师)协会审核后确认。
      第二十条内部审计人员接受检查、考核时,应当提交记录其后续教育情况的《内部审计人员岗位资格证书》、《国际注册内部审计师资格证书》;其他从事内部审计活动的人员应当提交记录其后续教育情况的《内部审计人员后续教育证书》。
      后续教育情况由中国内部审计协会或省级内部审计(师)协会负责记录,包括:培训内容、培训时间、培训地点,以及教师的姓名、职称(职务)和累计培训学时等。
      第二十一条除本准则第十九条列示的情形外,内部审计人员未能提供其后续教育有效记录或无故未达到后续教育要求的,考核时不予通过;考核未予通过的内部审计人员,其所在单位(部门)内部审计机构应当督促其接受后续教育。
     。ㄒ唬┠甓饶谖唇邮芎笮逃蛭窗从泄毓娑ㄍ瓿珊笮逃钡哪诓可蠹迫嗽,由省级内部审计(师)协会予以警告;
     。ǘ┝晡唇邮芎笮逃蛄晡窗从泄毓娑ㄍ瓿珊笮逃钡哪诓可蠹迫嗽,省级内部审计(师)协会不予办理内部审计人员岗位资格证书、国际注册内部审计师(CIA)资格证书年检;
     。ㄈ┝晡唇邮芎笮逃蛄晡窗从泄毓娑ㄍ瓿珊笮逃钡哪诓可蠹迫嗽,由省级内部审计(师)协会作出或建议作出吊消其内部审计人员岗位资格证书、国际注册内部审计师(CIA)资格证书。
      第二十二条被授权的市、县级内部审计(师)协会,丧失组织后续教育条件的,由相应授权协会收回其组织实施后续教育的权力。
      第二十三条内部审计机构无故未按规定提供后续教育机会和条件、未按规定如实填报本单位(部门)内部审计人员后续教育情况的,内部审计(师)协会不予受理其申请内部审计先进集体评比,严重的可以取消其会员资格。
      第六章附则
      第二十四条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。
      第二十五条本准则自2009年1月1日起施行。


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